Транзитный и расчётный счёт: разница при оплате поставщику из Китая

Предприниматель, впервые получивший оплату от китайского покупателя, нередко сталкивается с одним и тем же вопросом: деньги списаны со счёта контрагента, банк подтверждает поступление, но в личном кабинете сумма недоступна — вместо привычного счёта она «зависла» на каком-то другом. Дело не в сбое: так устроен транзитный валютный счёт, и разобраться в его механике стоит до первой сделки, а не после неё.

Зачем банку два счёта вместо одного

Транзитный валютный счёт открывается автоматически вместе с обычным валютным счётом и выполняет функцию «приёмника»: вся поступающая от нерезидента валюта сначала зачисляется именно на него, и только после проверки документов по сделке банк как агент валютного контроля переводит деньги на текущий (расчётный) валютный счёт, которым компания уже может распоряжаться свободно — платить поставщику, конвертировать, снимать на карту. Отдельно от валютного счёта транзитный не существует: он к нему «привязан», и под каждую валюту, в которой открыт расчётный счёт, банк заводит собственный транзитный.

Эта схема особенно заметна для бизнеса, который ввозит товары из китая под ключ и параллельно получает встречную валютную выручку — например, от перепродажи партии внутри страны или расчётов с другим зарубежным контрагентом. Именно на транзитный счёт сначала попадают такие поступления, и до завершения проверки распорядиться ими нельзя, даже если по контракту всё чисто.

Как проходит проверка на транзитном счёте

Банк как агент валютного контроля запрашивает документы по сделке: сам контракт, подтверждающие бумаги — инвойсы, спецификации, транспортные накладные, а при неденежном исполнении обязательств дополнительно нужна справка о подтверждающих документах (СПД), которую нужно подать в течение 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором прошла операция. Если пакет документов у бухгалтерии подготовлен заранее и совпадает построчно с тем, что указано в контракте, зачисление на расчётный счёт проходит без задержек сверх типового срока.

Типовой срок прохождения валютного контроля по поступившему платежу — 15 рабочих дней.

Когда контракт нужно ставить на учёт

С 2024 года паспорта сделок отменены — вместо них контракту присваивается уникальный номер (УНК) при постановке на учёт в банке. Порог постановки на учёт: импортные контракты и договоры займа — от 3 млн руб., экспортные контракты — от 10 млн руб. (сумма считается по курсу ЦБ на дату заключения контракта). Операции до 1 млн руб. проходят по упрощённой процедуре — достаточно указать код вида валютной операции, без постановки на учёт как таковой.

Логика в том, что размер контракта прямо влияет на объём документов, который потребует банк при поступлении на транзитный счёт: чем крупнее сделка, тем детальнее сверка, и тем важнее заранее свести реквизиты в контракте, инвойсе и платёжном поручении к единому написанию — расхождения одна из частых причин, по которым проверка на транзитном счёте затягивается сверх типового срока.

Риски: что грозит за нарушение сроков

Статья 15.25 КоАП РФ предусматривает штраф до 40% суммы операции за незаконные валютные операции, до 30% суммы по контракту — за нарушение сроков репатриации, и до 50 000 руб. — за нарушения порядка подачи отчётности и подтверждающих документов. Срок давности привлечения к ответственности — 2 года, поэтому расслабляться после закрытия сделки не стоит: банк или налоговая могут вернуться к проверке документов заметно позже.

1. Собирать инвойс, спецификацию и транспортную накладную сразу после отгрузки, а не перед сроком подачи СПД
2. Сверять написание наименования компании и реквизитов во всех документах по сделке
3. Учитывать порог постановки контракта на учёт ещё на этапе согласования суммы с поставщиком
4. Держать под рукой контакт валютного контролёра банка на случай уточняющих вопросов по документам

Понимание того, что транзитный и расчётный счёт — это две последовательные стадии одного и того же платежа, а не два независимых инструмента, снимает большую часть тревоги у бизнеса, впервые работающего с валютной выручкой. Задержка на транзитном счёте в пределах типового срока — не сбой, а штатная часть процедуры валютного контроля.